Jesteś polskim rezydentem i posiadasz firmę zarejestrowaną w Wielkiej Brytanii jako spółka Limited? Dostosuj swoją strategię wynagrodzeń do krajobrazu podatkowego Wielkiej Brytanii. Dowiedz się, na jakiej podstawie unikniesz podwójnego opodatkowania i jak dokładnie rozliczyć tzw. daninę dla fiskusa. Znajdziesz tu informacje aktualne na rok 2023/2024.
W jaki sposób opodatkowany jest dochód dyrektora spółki LTD w Wielkiej Brytanii w 2023/2024 roku?
Wbrew panującym stereotypom, stawki podatku w UK wcale nie są (na tle Europy) wyjątkowo niskie. Nazwalibyśmy je raczej standardowymi, jednak dzięki dywidendom i ich opodatkowaniu, rozmaitym ulgom oraz stabilnym przepisom prawnym, które nie zmieniają się w chaotyczny sposób, brytyjskie spółki Limited pozostają jedną z najlepszych form prowadzenia działalności. Szczególnie pod kątem optymalizacji podatkowej.
Jeśli chcesz się dowiedzieć, czy spółka w Anglii jest dla Ciebie, lub prowadzisz taki podmiot i Twoim celem jest maksymalizacja zysków, koniecznie rozpocznij współpracę z biurem księgowym zajmującym się rozliczaniem brytyjskich przedsiębiorstw. Specjaliści podpowiedzą Ci m.in., w jaki sposób ukształtować strukturę wynagrodzenia dla dyrektora, by jak najwięcej środków pozostało w jego kieszeni.
Wynagrodzenie dyrektora spółki LTD, a podatek dochodowy
Kwota wolna od podatku dochodowego to w UK £12 570. Powyżej tej kwoty, dyrektor spółki LTD zapłaci:
- 20% od wynagrodzenia w wysokości od £12 571 do £50 270 (w skali roku);
- 40% od wynagrodzenia w wysokości od £50 271 do £125 140 (w skali roku);
- 45% od wynagrodzenia, które przekroczy w skali roku £125 140.
Aby zamknąć swoje dochody w kwocie wolnej od podatku, Twoja dyrektorska pensja może wynosić miesięcznie £1047,50. Od takiej kwoty firma zapłaci jednak składki na Twoje ubezpieczenia społeczne.
Pensja dyrektorska a National Insurance
Składki NI zapłacisz w wysokości 12% wynagrodzenia, dopiero jeśli w skali roku przekroczy ono £12 570. Twój pracodawca (a jeśli łączysz funkcję założyciela spółki, jedynego udziałowca i dyrektora, to mowa o Tobie) musi jednak pamiętać o innym limicie – £9 100. Wyższa roczna pensja jest równoznaczna z koniecznością odprowadzania składek na National Insurance w wysokości 13,80%.
Opodatkowanie dywidendy dla udziałowca
Kwota wolna od podatku od dywidend to £1 000, natomiast powyżej niej, dywidendy są opodatkowane w 3-stopniowej skali:
- 8,75% – do kwoty £50 270 będącej sumą wynagrodzenia i wypłaconych dywidend;
- 33,75% – do kwoty £150 000 będącej sumą wynagrodzenia i wypłaconych dywidend;
- 39,35% – od wszystkich kwot powyżej £150 000.
Warto wiedzieć! Jeżeli jako dyrektor spółki Limited nie pobierasz wynagrodzenia, a będąc jednocześnie udziałowcem dywidendy są Twoim jedynym dochodem, nie zapłacisz żadnego podatku aż do wypłaconej kwoty na poziomie £13 570.
Czy dyrektor spółki LTD będący polskim rezydentem rozlicza podatek w Wielkiej Brytanii?
Zgodnie z zapisami znajdującymi się w Konwencji o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią, która jest podstawą prawną określającą funkcjonowanie spółek Limited należących do rezydentów Polski, dochody powstałe w wyniku pełnienia funkcji zarządczej w UK rozlicza się w brytyjskim urzędzie.
Należy jednak pamiętać, iż w świetle obowiązujących przepisów uwzględniających późniejsze zmiany UPO, do określenia miejsca rozliczenia nie należy bazować jedynie na ogólnych zapisach. W przeanalizowaniu indywidualnej sytuacji podatnika może pomóc doradca zajmujący się sprawami podatkowymi lub księgowy, który taką wiedzę posiada, i to właśnie do niego w pierwszej kolejności nasze pytanie powinno zostać skierowane.
Artykuł przygotowany przez kancelarię Tax Angels.
